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稅務內控強 失信風險小

陳俊峰 鄭英琳 龍俊潔

這段時間,電視劇《三十而已》熱播,其中熱度最高的是“完美女性”“顧學”的創始人——顧佳。在劇中,為了給丈夫的生意助力,顧佳拼命躋身“太太圈”,然而卻在沒有實地考察的情況下就接手了一個茶廠,被李太太設局欺騙。

實際上,顧佳這次具有風險性的投資行為之所以失敗,本質原因是缺少內控思維。近來,國家稅務總局深圳市稅務局第三稅務分局為更好幫助企業規范內部控制流程,降低涉稅風險,選取了深圳市農村商業銀行股份有限公司作為稅收內控測試試點企業。

“我行近五年納稅信用等級都為A級,這除了我們自身對內部控制的重視,把稅收誠信放在首要位置,還得益于稅務局的內控輔導服務。”深圳農商行財務總監靳軍說。目前,農商行正在積極推進“零售+科技”戰略,加大對金融科技的探索和運用,積極參與粵港澳大灣區的建設。

信息系統筑基底

在《三十而已》中,顧佳由于缺少對財務知識的了解,而只抱有一腔做茶廠的熱情,忽視了企業經營的本質,也缺乏對信息化的靈活應用,才導致對茶廠賬面信息等了解滯后。隨著信息化技術的不斷發展,一家誠信企業離不開完備的財務系統。

企業發展離不開對新技術、信息化的利用。近年來,深圳農商行開發了增值稅稅票管理系統、企業所得稅申報系統等。第三稅務分局副局長卓石開說:“就像現在的風險管理離不開信息化一樣,內部控制不同于過去手工記賬或者單純的人工運作。企業內部不管是人力資源還是財務處理,都需要用到系統。從信息化系統的角度著手,運用大數據,是新的內部控制服務模式,也提高了內控測試的效率。我們對企業從核心業務系統出發,到Oracle財務系統,到增值稅價稅分離系統,到報表系統,最終到數據中抓取反饋信息,進行全流程監督和監控。”

去年“雙十一”期間,第三分局內部控制團隊就通過數據分析,結合銀行業的特殊稅收事項,采取穿行測試,抽取與風險較高流程相關的賬表、憑證,并獲取與之相對應的規章制度、業務合同等,檢查稅務內部控制是否被認真貫徹執行,確保流程真實、有效,降低企業的稅收風險。

實地調查明“底細”

“紙上得來終覺淺。之前我們與企業更多的是通過電話聯系,或者是面對面座談的方式進行溝通,對于企業內部的業務流程與財務處理的理解,僅僅停留在規章文字里。這次內控服務我們去到了業務現場,對企業的內部流程有了更加感性的認識。通過實地調研,實地觀察、實地測試等多種形式,查看增值稅稅票管理系統、企業所得稅申報系統等,全面客觀地了解深圳農商行在稅務內控方面的具體情況。”第三稅務分局稅收管理四科科長蘇以恒說。

第三稅務分局設置了內控體系實質性測試底稿,前往農商行營業部和各個分支機構實地觀察記錄有關人員的工作情況,針對內部控制程序的有效性和風險評估結果,從稅務風險控制環境、稅務風險評估、信息管理體系和溝通機制、發票管理等八個方面,對稅務內部控制進行全面分析。稅務工作人員在業務現場隨機抽取2020年6月第一筆貸款、存款、債券、理財等各類型業務進行測試驗證。

“經過內部控制測試,深圳農商行的內部控制狀況良好,未來我們分局將通過后續分析和政策解讀,助力深圳農商行完善稅收內控體制機制。在深圳金融行業內,樹立稅企互信、稅企互贏、稅企互動的新風尚”。卓石開在采訪中對記者表示。

靳軍表示:“通過此次內控測試,我們更認識到稅務內控的重要性和價值所在,也發現了我們之前的不足之處。今后我們將從制度、程序等各個方面加強對稅務內控的建設。我相信稅務局的建議將幫助我們在稅收誠信方面更上一層樓。”

通過本次內控測試,稅務局與企業一起認識到稅收內控制度及其對于稅收誠信的意義所在,認識到對稅務風險的管理和監控不再局限于事后,更多的是加強風險事前和事中監控。針對不同企業的具體特征,聚焦企業稅務政策重點培訓和企業稅務內控風險監督,既有益于企業的誠信度提升,也有益于稅務部門更好地了解企業真實情況,有的放矢地提供更好的服務。


編輯:司壹聞

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