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減稅降費 帶給個體戶實惠

王觀

核心閱讀:實施稅費緩繳、減免、定額調減,提高納稅人服務水平,最大程度為納稅人提供便利……一系列及時、系統、有針對性的減稅降費政策,有效支持了個體工商戶的復工復業。這些城市經濟活動的“毛細血管”,正在恢復往日的發展活力。

個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后,可暫緩繳納當期個人所得稅;將此前支持個體工商戶復工復業增值稅政策規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年底;有雇工的個體工商戶以單位方式參加企業職工養老保險、失業保險、工傷保險的,參照中小微企業享受單位繳費部分免征政策……作為城市經濟活動的“毛細血管”,個體工商戶在疫情防控期間享受到了一系列減稅降費優惠政策。隨著經濟活動的逐步復蘇,他們正一步步跨過難關。

緩繳、減免、定額調減,紓解經營困難

“一個季度個稅應繳納4萬多元,三個季度就是十幾萬元,能緩繳意味著我們有更多資金可以周轉了,這可是實實在在的助力啊!”韓豫軍是河南靈寶市韓四娃雞汁米線店的老板,受疫情影響,店里生意較之前有較大幅度下滑,個稅緩繳給了他恢復經營的信心。

四川成都市洛帶古鎮一家涼粉店的老板林政東,也對稅費優惠感觸深刻。作為景區的配套設施,游客數量的斷崖式下降讓涼粉店一下子壓力倍增。不過,稅務部門的一通電話讓林政東懸著的心放了下來,工作人員說:“餐飲屬于生活服務業,符合疫情防控有關稅收優惠政策,可免征增值稅。”

“增值稅免了,日常經營的成本負擔輕了,景區開放后,最近店里的營業額與往年相比也不差。減稅降費,讓我們更有底氣開店了。”林政東說。

據統計,全國5000多萬戶小規模納稅人,免征增值稅的約占92%,余下8%左右繳納增值稅的440萬戶納稅人征收率又從3%降為1%(其中湖北省免征)。專家認為,減稅降費政策有序有力落地,有效紓解了企業經營困難,增強了企業發展信心。

個體工商戶復工復業后,現金流吃緊是普遍存在的問題,“稅動力”怎樣轉化為他們手中的“真金白銀”?

“定額調減前,每月平均下來我要繳稅費1.7萬多元,現在每個月只需要負擔約200元個人所得稅。”在青海從事園林綠化的個體工商戶梁佳堯說。6月底,青海省稅務局發布公告,自2020年4月1日起至2020年12月31日止,繼續調減全省定期定額個體工商戶月核定營業額的90%。此前,青海省稅務局已明確全省定期定額個體工商戶2020年一季度原核定經營額調減90%。

“青海全省稅務登記戶的60%為個體工商戶,采取定期定額征收方式的占全部個體工商戶的95.8%,且大多以餐飲、服裝銷售、小型超市、手工業者為主。據測算,定期定額調減九成,全年可為全省13.8萬定期定額個體工商戶減免各項稅費約4000萬元。”青海省稅務局征管和科技發展處副處長李榮說,“調減個體工商戶定期定額,既符合當前實際,又能為個體工商戶緩解經營壓力。此項稅收優惠覆蓋人群數量大,支持穩崗就業針對性強,有利于各方渡過難關。”

租金、社保負擔有所減輕,降低經營成本

對于很多個體工商戶來說,租金、工資、社保費都是固定成本,復工復業后,利潤沒保障,這些支出的壓力怎么解決?

社保費能減免。劉軍偉在云南經營著一家服裝店,幾乎每個月都要進貨。貨款加上房租,往往剩不下多少流動資金,一旦庫存積壓,資金壓力就很大。根據國家出臺的政策,今年2—8月,他的服裝店累計享受社保費減免3479元。“相當于一個月的店面租金呢。”劉軍偉說。

一些地方還為租戶減免租金,降低經營成本。在廣西,財稅部門聯合出臺疫情防控期間房產稅和城鎮土地使用稅困難減免政策,為個體工商戶減免租金的大型商務樓宇、商場、市場和產業園出租方,繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的,可申請減免房產稅、城鎮土地使用稅。廣西華凱先鋒商業中心有限公司為其管轄的106戶租戶減免店鋪租金約84萬元。該公司會計人員說,“對商戶減免租金,公司可以享受到房產稅、城鎮土地使用稅減免約26.7萬元。我們幫助別人,國家也在幫扶我們。”

“除了一系列減稅降費政策,各地稅務機關也在積極提高納稅人服務水平,為納稅人提供便利。”中央財經大學教授樊勇說。

營商環境持續優化,讓政策幫扶更直接有效

受疫情影響,許多個體工商戶此前處在業務停擺狀態,即使復工復業,經營壓力依然較大。在這一背景下,更需要減稅降費政策的及時性、系統性和有針對性,真正幫扶個體工商戶渡過難關。

“為應對疫情,一系列政策及時出臺,幫助個體工商戶渡過難關,近期國家又明確延續實施支持小微企業和個體工商戶的有關稅收優惠政策,為市場主體穩步復工復業提供了重要幫助。”樊勇說。

北京國家會計學院教授李旭紅認為,個體工商戶需要繳納的稅費涉及多個方面,只有系統地減稅降費,才能有利于全面降低個體工商戶的負擔。“目前與個體工商戶相關的減稅降費措施包含增值稅、企業所得稅、社會保險、房產稅、城鎮土地使用稅等多種稅費,實現了優惠政策的有機整合。”李旭紅說。

個體工商戶與其他市場主體相比,資金實力薄弱,抗風險能力差,且主要以服務業為主,人工成本高,一系列減稅降費政策直接切中了個體工商戶的主要困難。比如,降低社保費有助于降低其人工成本負擔,保就業;復工復業首先要減輕經營環節的稅收,因此減免增值稅;針對融資難問題,對于支持個體工商戶的普惠金融給予稅收優惠,激勵為個體工商戶等提供融資支持。

今后,如何積極助力個體工商戶發展,提供更直接更有效的政策幫扶?

李旭紅認為,應堅持雙管齊下,在加快形成以國內大循環為主體、國內國際雙循環相互促進的新發展格局的背景下,創新市場的新增需求,為個體工商戶發展營造良好的經營機遇及空間。另一方面,還要繼續貫徹落實各項減免政策,切實減輕其負擔,進一步優化營商環境,使其更為便捷地享受各項優惠。

此外,從市場主體的反饋來看,部分個體工商戶對相關優惠政策了解不夠,在提交申請時存在障礙。為此,李旭紅建議,應利用大數據稅收手段及時跟蹤個體工商戶的經營生產狀況,及時化解其現實困難,利用多元化宣傳方式及時宣傳各項減稅降費事項,幫助個體工商戶了解政策、享受優惠。

編輯:張瑜

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