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夠“硬”的“高新”才能走得夠遠

李雨柔 葉林蔚 吳靜怡

圖為云從科技集團專利墻。

12月7日,世界知識產權組織(WIPO)發布的年度報告《2020世界知識產權指標》顯示,2019年,中國專利申請數量為140萬件,位居世界第一;擁有的有效專利數量為270萬件,位居世界第二。有關專家分析,企業擁有專利技術是申請認定高新技術企業、享受稅收優惠的重要前提。高新技術企業擁有夠“硬”的高新技術,才能獲得更持久的稅收支持,才能走得更遠。加強高新稅務管理,是創新型企業的“必修課”。

專利技術:高新認定中的關鍵指標

12月7日,世界知識產權組織(WIPO)發布的年度報告《2020世界知識產權指標》指出,中國經濟長期增長,持續推動全球知識產權事業顯著發展。2019年,中國繼續在知識產權領域發揮引領作用并作出了巨大貢獻,在世界知識產權指標大多數領域,繼續位居世界第一。報告顯示,2019年中國專利申請數量為140萬件,擁有的有效專利數量為270萬件,分別位居世界第一和世界第二。

中匯江蘇稅務師事務所合伙人張寧分析,在高新技術企業評價體系中,企業的創新能力是評價重點之一,主要包括知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平和企業成長性四項指標。具體來說,國家高新技術企業認定采取百分制,企業達到70分以上即可通過。其中,知識產權占30分、科技成果轉化能力占30分、研究開發組織管理水平占20分、企業成長性占20分。知識產權和科技成果轉化能力這兩個指標共占60分,是衡量企業專利技術水平的重要指標,也是高新技術企業認定中的關鍵指標。

根據《高新技術企業認定管理工作指引》,發明專利屬于Ⅰ類知識產權,申請高新認定的企業擁有一項及以上的Ⅰ類知識產權就可以獲得7分~8分。同時,技術的先進程度越高、對主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用越強,申請高新認定的企業獲得的評分也就越高。在科技成果轉化方面,專利的成果轉化是其中的重要內容。企業有5個及以上科技成果轉化項目,視為其轉化能力強,可獲得25分~30分。獲得一項專利技術,可以說是企業成功認定高新技術企業、享受稅收優惠的重要“砝碼”。

中國宏觀經濟研究院院長王昌林日前在《人民日報》撰文指出,“十四五”乃至今后更長時期,以推動高質量發展為主題要體現在國家發展的各領域和全過程。業內人士指出,近些年來,我國專利技術持續由數量速度型轉向質量效益型。隨著企業研發力度的持續加大,申請的專利技術“含金量”越來越高。記者在采訪中還發現,“專利墻”幾乎成了高新技術企業的“標配”。有些經濟效益好、發展后勁足的企業,“專利墻”甚至長達幾十米。

“專利技術關乎企業能否順利申請高新技術企業,更關乎企業長遠發展。”致微(廈門)儀器有限公司總經理林伯偉告訴記者,加大科研投入力度,研發出過硬的專利技術,就是創新型企業努力的重要方向。一旦企業在某些領域實現突破,特別是在關鍵核心技術領域實現突破,進而擁有專利權,不但可以享受到較大力度的稅收優惠政策,產品附加值還會隨之提升。

重視研發:保持高新身份更加容易

根據現行規定,高新技術企業稅收優惠政策的力度較大,不但可以適用15%的企業所得稅優惠稅率,而且企業發生的未彌補虧損,結轉期限還可以延長至10年。與25%的法定企業所得稅稅率相比,15%的優惠稅率的確對企業有著足夠的吸引力,長達10年的虧損結轉期,更增強了不少企業獲取高新身份的動力。記者采訪的多家高新技術企業負責人表示,擁有過硬的專利技術,通過高新認定更順利,保持高新身份更容易。

在高新技術企業認定的實操層面,有關部門對企業專利技術的擁有情況越來越看重。以華東地區某省份的高新技術企業申請情況為例,2018年該省高新技術企業申請數量為14000多家,通過率為61.89%;2019年的申請數量為17000多家,通過率為62.10%;2020年的申請數量為24000多家,通過率為53.22%。對比該省近三年的高新技術企業認定數據可以發現,2020年高新技術企業申請數量最多,但是通過率最低。中匯江蘇稅務師事務所合伙人張寧分析,企業高新認定通過率降低原因有很多,但專利技術不夠“硬”是一個重要原因。

在云從科技集團股份有限公司副總裁孫慶凱看來,高新技術企業認定標準看似嚴格,但是只要企業研發能力、科技轉化能力足夠強,就有機會成功認定高新技術企業。這是我們國家政策鼓勵的方向——越是難以攻克的技術、附加值高的技術,政策支持力度就越大。“其實,有不少虧損企業成功申請認定高新技術企業的案例。高新技術企業把專利技術的含金量提上來,根據政策要求做好程序性管理,享受稅收優惠的底氣就會很足。”孫慶凱說。

“企業在高新認定的過程中,要正視問題,找到根本的解決方案。”廣東晶科電子股份有限公司副總裁周白云介紹,他們在高新技術企業認定的過程中,曾經遇到一些問題。但恰恰是這些問題,反映出企業管理的薄弱之處究竟在哪兒,哪些地方還需要調整和改進。基于此,他們以問題為導向,不斷規范企業的研發管理和財務管理,最終成功申請成為高新技術企業。

北京創高助新會計師事務所總經理程學科表示,科研能力相對薄弱、科研投入相對有限的部分企業,可以將認定高新技術企業作為自己的發展目標,先行投入科研資金、逐步提高科研管理水平,并在此過程中不斷積累自身的實力,做到厚積薄發。待成功認定高新技術企業并獲利后,能夠享受到的稅收優惠政策,相當于彌補企業前期的高投入,有助于推動企業不斷做大做強。

拒絕造假:別在“偽高新”上栽跟頭

實務中,少數企業為享受高新技術企業優惠政策鋌而走險,包裝含金量不高的知識產權用以申報高新技術企業,甚至還出現偽造知識產權證書、惡意重復使用Ⅱ類知識產權等違法現象。有關專家提醒企業,一定要在真研發上下功夫,別在“偽高新”上栽跟頭。

談起“偽高新”,貝因美的案例很具有典型性。經審計署認定,貝因美2008年申報高新技術企業資格時,前三年實際投入的研發費用占銷售收入的比重僅為0.65%,遠低于高新技術企業認定標準要求,且申報的發明專利與其主要產品的核心技術不直接相關,因此不能享受高新技術企業稅收優惠政策,需要補繳稅款5890多萬元。業內人士表示,企業的高新身份,是被證券研究機構推薦個股的重要由頭。反之,一旦涉嫌“偽高新”,股價下跌則是大概率事件。

近些年來,貝因美的案例并沒有讓一些專利技術不夠“硬”的企業警醒。近期,P上市公司發布公告稱,P公司于2020年參加了高新技術企業的資格申請,但根據P公司所在省份公示的2020年擬認定高新技術企業名單,P公司未被列入。無獨有偶,某多次獲得國家高新技術企業資格認定、連續十幾年享受高新技術企業所得稅優惠政策的S上市公司近期發布公告,由于申報材料存在遺漏,企業在形式上未能滿足相關政策對高新技術企業申請的完整性要求,導致其未列入2020年公示的擬認定高新技術企業名單。業內人士懷疑,這些企業的專利技術可能存在“硬傷”。

高新技術企業管理工作涉及財務部、技術部、人力資源部、物資部和經營部等諸多部門,是一項復雜而系統的工作。無論是擬申請高新認定的企業,還是已經獲得高新技術資質的企業,都需要重視高新技術管理工作,形成規范的高新技術管理制度。一旦高新技術企業資格被取消,企業需要按照25%的稅率繳納企業所得稅。以上文提到的P公司為例,由于P公司2020年1月~9月暫按15%的所得稅稅率預繳企業所得稅,因此需要補繳2020年1月~9月企業所得稅約1300多萬元,占同期凈利潤(合并報表)的10.91%。

“一旦被認定為‘偽高新’,企業商譽將受到損害。”北京創高助新會計師事務所總經理程學科表示,規范的高新技術企業管理,需要公司領導層給予重視,根據高新技術企業認定標準的各項邏輯關系,做好頂層設計,推動企業各部門全程參與高新管理工作,不斷完善包括研發投入體系、財務核算體系、科研成果管理與轉化制度、科技人員的績效獎勵制度等在內的創新制度體系,并成立監督管理部門,監督各項制度體系的落實情況,確保其得以有效執行。

國家稅務總局廈門市同安區稅務局稅政二科的涂子亞,主要負責高新技術企業的相關業務。她根據多年的工作經驗分析,有企業認為高新技術企業申請門檻高,可能是因為企業處于初創期或者成長期,因此相關指標難以符合政策要求。在這種情況下,企業千萬不要急于求成。涂子亞提醒企業,包裝出來的“偽高新”大多不具備可持續的創新研發能力,隨著監管部門不斷提高對高新技術企業質量的關注度,“偽高新”將愈發無處遁形。她建議企業樹立長期經營理念,避免“短期行為”,正確看待高新技術企業稅收優惠,在申請認定、享受優惠過程中要提供真實、準確、完整的信息,切勿弄虛作假。


編輯:司壹聞

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